Diferencia entre cierre contable, cierre fiscal y planeación tributaria
Los términos cierre contable, cierre fiscal y planeación tributaria suelen utilizarse juntos, pero no significan exactamente lo mismo.
Comprender la diferencia ayuda a saber qué necesita realmente una empresa antes de terminar el año y qué trabajo corresponde realizar después.
¿Qué es el cierre contable?
El cierre contable es el proceso mediante el cual se revisa la información registrada durante el periodo antes de preparar los estados financieros.
Puede incluir, según la situación de cada empresa:
- conciliaciones bancarias;
- revisión de cartera;
- cuentas por pagar;
- inventarios;
- activos;
- nómina;
- ajustes;
- provisiones;
- reclasificaciones;
- revisión del balance de prueba;
- preparación de estados financieros.
Para las sociedades, la normativa colombiana establece que al final de cada ejercicio y al menos una vez al año, el 31 de diciembre, deben cortarse las cuentas y prepararse estados financieros de propósito general.
¿Qué es el cierre fiscal?
El término cierre fiscal suele utilizarse para referirse a la revisión de las implicaciones tributarias asociadas al periodo que termina.
Aunque parte de la información proviene de la contabilidad, las bases fiscales pueden requerir tratamientos diferentes.
Por eso, cerrar correctamente la contabilidad no significa automáticamente que todo el análisis tributario esté terminado.
Dentro de una revisión fiscal pueden analizarse, dependiendo del contribuyente:
- obligaciones tributarias;
- declaraciones realizadas;
- diferencias entre información contable y fiscal;
- tratamientos aplicables;
- saldos tributarios;
- información necesaria para preparar obligaciones posteriores.
Diferencia entre cierre contable y cierre fiscal
Cierre contable | Cierre fiscal |
Revisa la información financiera del periodo | Revisa las implicaciones tributarias del periodo |
Busca que las cuentas representen adecuadamente las operaciones | Analiza el tratamiento tributario correspondiente |
Sirve de base para preparar estados financieros | Sirve de base para preparar y revisar obligaciones tributarias |
Sigue el marco de información financiera aplicable | Sigue las normas fiscales aplicables |
Ambos procesos están relacionados porque utilizan información de la misma empresa.
Pero una cifra puede tener un tratamiento contable y fiscal diferente.
¿Qué es entonces la planeación tributaria?
La planeación tributaria tiene una lógica distinta.
Mientras el cierre revisa principalmente las operaciones y resultados del periodo que termina, la planeación busca anticipar posibles efectos tributarios antes de ejecutar decisiones o entrar en el siguiente periodo.
Por ejemplo, una empresa puede querer proyectar:
- obligaciones tributarias del próximo año;
- efecto de nuevas inversiones;
- cambios importantes en ingresos;
- crecimiento de operaciones;
- contratación;
- decisiones empresariales con incidencia fiscal.
Por eso, la planeación no debería confundirse con corregir posteriormente una operación que ya se ejecutó.
Si necesita este tipo de análisis, consulte nuestro servicio de planeación tributaria para empresas.
¿En qué orden debería trabajar una empresa?
No existe un único proceso idéntico para todas las empresas, pero normalmente puede pensarse así:
1. Organizar y revisar la contabilidad
Primero debe existir información suficientemente confiable sobre lo ocurrido durante el año.
2. Realizar conciliaciones y ajustes
Se analizan las cuentas y se realizan los ajustes que correspondan.
3. Preparar los estados financieros
Una vez revisada la información puede prepararse el cierre financiero del periodo.
4. Revisar las implicaciones tributarias
Las cifras contables sirven de base para analizar obligaciones y diferencias fiscales.
5. Proyectar el siguiente periodo
Con información más clara del cierre, la empresa puede comenzar a planificar el siguiente año.
Ejemplo de contabilidad en orden
Una empresa compra un activo durante el año.
Desde el punto de vista contable deberá revisar cómo fue registrado, su clasificación, valor y tratamiento dentro de los estados financieros.
Desde el punto de vista fiscal deberá determinar el tratamiento tributario que corresponda de acuerdo con la normativa aplicable.
Y si la empresa está considerando nuevas inversiones para el siguiente periodo, puede analizar anticipadamente sus implicaciones dentro de la planeación tributaria.
Son tres análisis relacionados, pero no idénticos.
¿Qué ocurre si la contabilidad está atrasada?
Antes de hablar de cierre fiscal o planeación para el siguiente año, probablemente será necesario determinar qué información contable está pendiente.
Romero Contador puede revisar una empresa con contabilidad desorganizada, definir qué periodos necesitan actualización y realizar ese trabajo como un alcance adicional.
Una vez organizada la información, puede continuarse con el cierre y el análisis tributario correspondiente.
¿Cómo saber si el cierre necesita una revisión profesional?
Algunas señales son:
- existen diferencias que no logra explicar;
- varios meses siguen pendientes;
- cambió de contador durante el año;
- no sabe si la cartera está actualizada;
- los inventarios no coinciden;
- tiene dudas sobre impuestos;
- necesita preparar estados financieros;
- quiere proyectar las obligaciones del próximo periodo.
En estos casos puede ser conveniente comenzar con una revisión del estado actual.
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¿Necesita revisar el cierre contable y fiscal de su empresa?
Puede comenzar con una revisión breve del estado actual de la contabilidad.
Consulte nuestro servicio de cierre contable empresarial.